《所得减免优惠明细表》的这些变化，填报时要注意！

（十八）《所得减免优惠明细表》（A107020）

行次

保留：

原《所得减免优惠明细表（A107020）

“一、农、林、牧、渔业项目”

“二、国家重点扶持的公共基础设施项目”

“三、符合条件的环境保护、节能节水项目”

“四、符合条件的技术转让项目”

“五、实施清洁机制发展项目”

“六、符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目”填报项目大类不变”

放开：

明细项目的填报数量限制，由纳税人根据减免项目会计核算结果逐一填报。

       解决以往同类型优惠有多个项目时无法一一填报的问题。

列次

为全面反映优惠项目的基本情况和享受税收优惠的情况，增加第1列“项目名称”、第2列“优惠事项名称”、第3列“优惠方式”、第9列“项目所得额——免税项目”、第10列“项目所得额——减半项目”填报列次。

两个

明确

1.明确了填报要求，当纳税调整后所得小于0时，不需要填报本表；当项目发生亏损时，第9列“项目所得额——免税项目”或者第10列“项目所得额——减半项目”按“0”填报。

2.明确了纳税人在填报享受所得减免企业所得税优惠项目期间费用时，合理分摊比例可以按照投资额、销售收入、资产额、人员工资等参数确定。上述比例一经确定，不得随意变更。